ISEE, czyli „paszport” świadczeń, jest podstawowym narzędziem. Ale przegląd jest potrzebny

ISEE stało się podstawowym narzędziem identyfikacji osób zasługujących na publiczne wsparcie („targetowanie”). Jednak system ten staje się coraz bardziej złożony: zidentyfikowaliśmy około dwudziestu świadczeń, które są uzależnione od ISEE, z których każde ma określone progi i metody stosowania. Zwiększa to koszty administracyjne systemu opieki zdrowotnej i nie ma jasnej logiki. Co więcej, w przypadku większości środków przekroczenie progu o jedno euro więcej oznacza utratę całości korzyści, co zniechęca do przekroczenia danego progu. Warto byłoby rozważyć, czy prostszy system z mniejszą liczbą rodzajów korzyści za te same koszty i lepiej stopniowanym dostępem nie byłby lepszym rozwiązaniem.

* * *

Ustawa budżetowa na rok 2024 przewiduje wyłączenie z obliczania Wskaźnika Równoważnej Koniunktury (ISEE) obligacji skarbowych i innych instrumentów nią gwarantowanych do kwoty 50 tys. euro. Skorzystajmy z okazji i przypomnijmy sobie, czym jest ISEE i jak działa.

Czym jest ISEE?

ISEE (wprowadzony w 1998 r. dekretem ustawodawczym nr 109, zreformowany w 2000 r. i 2013 r.) to wyrażony w euro wskaźnik sytuacji ekonomicznej rodzin, który łączy informacje o dochodach, majątku i cechach jednostki rodzinnej. [1] ISEE równa się sumie dochodów członków rodziny przed opodatkowaniem i 20% ich majątku ruchomego i nieruchomego, podzielonej przez parametr („skala ekwiwalencji”), który wzrasta wraz z liczbą członków rodziny oraz obecnością małoletnich dzieci lub członków niepełnosprawnych. [2]

ISEE służy do identyfikowania przypadków, w których dana korzyść publiczna jest odpowiednia („celowanie” w terminologii anglosaskiej). [3] Świadczenia są przyznawane wyłącznie w przypadku, gdy rodzina (a w niektórych przypadkach osoba fizyczna) ma ISEE nieprzekraczający określonego progu.

Korzyści dostępne za pośrednictwem ISEE

Korzyści uwarunkowane ISEE są liczne, między innymi:

Pojedynczy i uniwersalny zasiłek na każde dziecko na utrzymaniu od siódmego miesiąca ciąży do ukończenia 21 roku życia. Wysokość dodatku waha się od 201 euro miesięcznie dla rodzin z ISEE do 17 227 euro do 57 euro dla rodzin z ISEE powyżej 45 939 euro i wzrasta o 50% w przypadku dzieci poniżej pierwszego roku życia. Jest to jedno z niewielu świadczeń (obok świadczeń wymienionych w punktach 8, 12 i 14), którego wypłacana kwota stopniowo maleje, a zatem jest mniej podatne na zniechęcający „efekt progowy” w porównaniu ze wzrostem dochodu.

Premia za sprzęt AGD : zwrot 30% ceny sprzętu AGD, do maksymalnej kwoty 200 euro dla ISEE do 25 000 euro i 100 euro dla tych, którzy przekroczą ten próg.

Bonus na kursy językowe i zajęcia sportowe dla dzieci poniżej 14 lat: składka 500 euro rocznie z ISEE do kwoty 15 000 euro.

Fundusz gwarancyjny na pierwsze mieszkanie dla osób poniżej 36. roku życia z ISEE poniżej 40 000 euro, z 80-procentowym pokryciem części kapitałowej kredytów hipotecznych.

Shopping Card , elektroniczna karta płatnicza o wartości 40 euro miesięcznie dla rodzin z dziećmi do lat 3 oraz ISEE do kwoty 8117 euro.

Karta Kultury Młodzieżowej : premia w wysokości 500 euro na zakup biletów do kina i teatru, książek i prenumerat gazet dla osób, które ukończyły osiemnaście lat i posiadają kartę ISEE do 35 000 euro.

Bonusy za rachunki : zniżki (o zmiennej kwocie zależnej od składu rodziny) na prąd, gaz i wodę dla rodzin z ISEE do 9530 euro i maksymalnie 3 dzieci oraz 20 000 euro dla rodzin z co najmniej 4 dziećmi.

Premia dla psychologa do 50 euro za sesję, do 1500 euro rocznie w przypadku ISEE poniżej 15 000 euro, 1000 euro w przypadku ISEE od 15 000 do 30 000 euro i 500 euro w przypadku ISEE od 30 000 do 50 000 euro.

Dodatek integracyjny dla rodzin z osobami niepełnosprawnymi, nieletnimi lub osobami w wieku 60 lat i starszymi oraz posiadającymi certyfikat ISEE w wysokości do 10 140 euro. Kwota ta może wynieść nawet 541 euro miesięcznie.

Karta dedykowana dla Ciebie : 500 euro rocznie na zakup podstawowych artykułów pierwszej potrzeby dla rodzin składających się z co najmniej trzech członków i ISEE do kwoty 15 000 euro. [4]

Szkolenia i wsparcie pracy : 500 euro miesięcznie na działania szkoleniowe, z ISEE do 10 140 euro.

Oszczędności na wydatkach uniwersyteckich , z całkowitym zwolnieniem z opłat rejestracyjnych dla ISEE poniżej 22 000 euro, 80% zniżki dla ISEE między 22 000 a 24 000 euro, 50% zniżki dla ISEE między 24 000 a 26 000 euro, 25% dla ISEE między 26 000 a 28 000 euro i 10% dla ISEE między 28 000 a 30 000 euro. Co więcej, przy kwocie ISEE niższej niż 27 726 euro możliwe jest otrzymanie stypendiów . [5]

Premia za poród , jednorazowa składka w wysokości 1000 euro na każde dziecko urodzone lub adoptowane w 2025 r. dla rodzin z dochodem ISEE poniżej 40 000 euro. [6]

Premia za naukę w przedszkolu : 3000 euro przy ISEE do 25 000 euro, 2500 euro przy ISEE od 25 000 do 40 000 euro i 1500 euro przy ISEE powyżej 40 000 euro.

Zasiłek macierzyński w wysokości 2020 euro (wypłacany jednorazowo w okresie pięciu miesięcy) dla kobiet, które z różnych powodów nie otrzymują wsparcia z INPS związanego z urlopem macierzyńskim, ze świadczeniem ISEE wynoszącym do 20 221 euro.

Uniwersalny zasiłek : 850 euro miesięcznie dla osób powyżej osiemdziesiątego roku życia, z ISEE do wysokości 6000 euro. [7]

Premia za opiekę domową : w przypadku ubiegania się o zwrot kosztów poniesionych na opiekę domową, o rankingu i wysokości składki decyduje wartość ISEE.

Opieka długoterminowa : pokrycie kosztów opieki długoterminowej w RPA. ISEE, które ustala ranking i wysokość składki, bierze pod uwagę sytuację ekonomiczną dzieci beneficjenta.

Bonus za samochód elektryczny : zachęta w wysokości 13 750 euro z ISEE do 30 000 euro dla tych, którzy kupią samochód elektryczny i złomują model zanieczyszczający środowisko. W przypadku wyższych wskaźników ISEE lub braku złomowania zachęta ulega zmniejszeniu.

Aby ocenić całościowy wpływ tych korzyści, rozważmy najpierw rodzinę składającą się z dwojga pracujących rodziców, z dzieckiem w drodze, którzy zakupili sprzęt AGD i potrzebują pomocy psychologa. Ta rodzina będzie miała dostęp do świadczeń określonych w punktach 1, 2, 5, 7, 8, 10 i 13 powyżej, których wartość maleje wraz ze wzrostem ISEE (rys. 1). Przy kwocie ISEE wynoszącej do 7000 euro korzyści w roku 2025 wyniosłyby prawie 8500 euro. Za 9000 euro tracisz kartę zakupową o wartości 480 euro. Powyżej 15 000 rodzina traci dedykowaną jej kartę o wartości 500 euro, a premia psychologa zostaje zmniejszona o kolejne 500 euro. Całkowita korzyść wynosi 6700 euro. Następnie świadczenie jest stopniowo zmniejszane, ponieważ kwota jednorazowego dodatku regularnie maleje w miarę wzrostu ISEE. Powyżej 30 000 euro premia psychologiczna ulega dalszemu obniżeniu, a wysokość świadczeń spada do ok. 4500 euro. Wreszcie, przy 40 000 tracisz 1000 euro premii za poród, a ogólna wysokość świadczenia wynosi 2400 euro.

Rys. 2 ilustruje przypadek rodziny identycznej jak poprzednia, ale z dwuletnim dzieckiem na pokładzie. Oprócz poprzednich świadczeń rodzina ta otrzymuje dodatek na żłobek. Jeśli kwota ISEE wyniesie mniej niż 7 tys. euro, ogólne korzyści w roku 2025 wyniosą prawie 14 tys. euro. Powyżej 15 000 euro tracisz przypisaną Ci kartę, a bonus psychologiczny zostaje pomniejszony o 500 euro. Po przekroczeniu 40 000 euro tracisz bonus na poród, a bonus na żłobek zostaje zmniejszony o 1000 euro. Łączna strata, która występuje po przekroczeniu progu 40 000 euro choćby o jedno euro, wynosi 2200 euro.

Aby zobrazować zmniejszenie się świadczeń w miarę wzrostu ISEE, przedstawiono rys. Wykresy 3 i 4 przedstawiają te same korzyści, co poprzednie, z wyjątkiem dodatku jednolitego i uniwersalnego, których wysokość jest proporcjonalna do ISEE i wynosi od 17 227 do 45 939 euro. To lepiej uwypukla „efekt progowy”, czyli sytuacje, w których niewielki wzrost ISEE prowadzi do całkowitej lub częściowej utraty korzyści.

Wnioski

Opisany obraz nasuwa kilka pytań. Najbardziej oczywistym jest istnienie wyraźnych „skoków” w wysokości świadczeń przekraczających pewne progi (oprócz tych uwzględnionych w przykładach są oczywiście inne, patrz lista 19 świadczeń podlegających ISEE), nawet o jedno euro. Może to skłonić rodziny znajdujące się na tym progu do generowania (lub deklarowania) niższych dochodów. [8] Szczególnie zniechęcająca może być osoba będąca drugim żywicielem rodziny.

Jednym z rozwiązań mogłoby być wprowadzenie jednolitego środka wsparcia dochodu o malejącej wysokości w miarę wzrostu świadczenia ISEE, przy czym podwyżki dotyczyłyby rodzin z dziećmi, zamiast wymienionych środków. Uproszczenie dostępnych świadczeń w ten sposób umożliwiłoby stopniową redukcję świadczeń w porównaniu z obecnym systemem, unikając „skoków” w liczbach. Zniesienie licznych progów, które uprawniają do różnych świadczeń, sprawiłoby również, że system stałby się bardziej przejrzysty, ułatwiając dostęp do informacji o świadczeniach, do których ktoś jest uprawniony, oraz ułatwiając zarządzanie nim.

Wreszcie, ISEE bierze pod uwagę dochód przed opodatkowaniem, nie rozróżniając między różnymi podatnikami, w szczególności między pracownikami zatrudnionymi i osobami prowadzącymi działalność na własny rachunek, którzy są opodatkowani w różny sposób w ramach Irpef. Jeżeli różnice te nie zostaną wyeliminowane, co byłoby właściwe, odniesienie się do dochodu rozporządzalnego przy ustalaniu ISEE wydaje się rozwiązaniem bardziej sprawiedliwym.

[1] Przez komórkę rodzinną (dalej „rodzina”) rozumie się zespół osób połączonych małżeństwem, związkiem partnerskim, pokrewieństwem, powinowactwem, przysposobieniem, opieką lub więzami emocjonalnymi, zamieszkujących wspólnie lub mających stałe miejsce zamieszkania na terenie tej samej gminy.

[2] W obliczeniach uwzględnia się dochody i aktywa z dwóch lat poprzedzających złożenie wniosku o certyfikat ISEE, chyba że zajdą istotne zmiany, np. w przypadku utraty pracy. Dlatego w 2025 r. stosuje się średni dochód i majątek z 2023 r. oraz wartości majątku na koniec 2023 r. Jednostka rodzinna jest natomiast taka, jaka była w momencie złożenia wniosku. Przepisy ISEE obejmują kryteria obliczania dochodów i aktywów, na przykład poprzez wprowadzenie ulg podatkowych dla niektórych form majątku, podobnych do tych wprowadzonych obecnie dla obligacji rządowych. Wśród nich znajduje się kwota dotycząca domu będącego własnością prywatną, której wartość, liczona netto po odliczeniu pozostałego zadłużenia związanego z zakupem, wynosi 52 500 euro. Ponadto od dochodu każdego członka odlicza się 20% udziału, do maksymalnej kwoty 3000 euro.

[3] Aby zapoznać się z dyskusją na temat tego, czy korzystniejszy jest powszechny czy ukierunkowany system opieki społecznej, również w odniesieniu do krajów rozwiniętych, należy zapoznać się z pracą Raja M. Desai opublikowaną w 2017 r. dla Brookings pod linkiem .

[4] Składka ta nie jest kompatybilna z innymi środkami włączenia społecznego lub wsparcia ubóstwa, takimi jak dodatek integracyjny.

[5] Jeżeli student jest „osobą prowadzącą działalność na własny rachunek” (tj. nie mieszka z rodzicami i jego dochód z pracy nie jest niższy niż 9000 euro), ISEE oblicza się na podstawie jego dochodów i majątku.

[6] W przypadku tego i dwóch kolejnych punktów należy przedstawić dokument ISEE, zwany ISEE dla nieletnich (patrz dedykowana strona na stronie internetowej INPS).

[7] W tym i dwóch kolejnych przypadkach ISEE nazywane jest ISEE socjalno-sanitarnym i pozwala osobie niepełnosprawnej, niezamężnej i bezdzietnej, mieszkającej z rodzicami, na uwzględnienie dochodów i majątku indywidualnego, z wyjątkiem świadczenia, o którym mowa w pkt 18.

[8] Jest to krytyka wysunięta również w raporcie OECD na temat gospodarki włoskiej z ubiegłego roku (zob. OECD Economic Studies: Italy 2024 , OECD, styczeń 2024 r.) ze szczególnym uwzględnieniem środków, które zastąpiły dochód obywatelski, tj. zasiłku integracyjnego i wsparcia na rzecz szkoleń i pracy. Podobnie Bank Włoch podkreśla efekt progowy, który zniechęca kobiety do uczestnictwa w rynku pracy, związany z premią za opiekę nad dziećmi (patrz Kobiety, praca i wzrost gospodarczy , Bank Włoch, czerwiec 2023 r.).